Einsatzsteuer im Alltag

Was besteuert wird

Bemessungsgrundlage ist der Einsatz. Bei virtuellen Automatenspielen und beim Onlinepoker beträgt der Satz 5,3 Prozent, erhoben nach dem Rennwett- und Lotteriegesetz. Schuldner ist der Veranstalter, nicht die spielende Person, und die Abgabe fällt unabhängig davon an, ob eine Runde gewinnt oder verliert.

Das unterscheidet diese Konstruktion grundlegend von einer Besteuerung des Rohertrags. Bei einer Abgabe auf den Überschuss zahlt ein Anbieter nur, wenn etwas übrig bleibt. Bei einer Abgabe auf den Einsatz zahlt er bei jeder Runde, und zwar auch dann, wenn die Runde für ihn im Minus endet.

Für Privatpersonen bleiben Glücksspielgewinne in Deutschland grundsätzlich außerhalb der Einkommensbesteuerung. Es gibt also keinen Fall, in dem ein Spielender diese 5,3 Prozent selbst anmeldet oder abführt. Im Spielerkonto erscheint die Abgabe nicht, weder als Posten noch als Abzug.

Eine Rechnung, die den Unterschied zeigt

Wer eine Stunde lang mit dem Höchsteinsatz von 1 Euro spielt, kommt wegen des Mindestabstands von 5 Sekunden auf höchstens 720 Runden, also auf bis zu 720 Euro Umsatz. Auf diesen Umsatz entfallen rund 38 Euro Abgabe, und zwar unabhängig davon, wie die Stunde für die spielende Person ausgegangen ist.

Diese 38 Euro sind nicht der Verlust des Spielenden; sie sind die Belastung des Veranstalters für diese Stunde. Zum Vergleich: Bei einem Automaten mit einem Hausvorteil von vier Prozent verbleiben dem Anbieter aus demselben Umsatz rechnerisch knapp 29 Euro. Die Abgabe kann also größer sein als der Rohertrag, aus dem sie bezahlt werden soll.

Daraus erklärt sich die gesamte Produktpolitik in diesem Markt. Spiele mit sehr hohem Rückfluss lassen sich unter einer Abgabe am Einsatz kaufmännisch schwer darstellen, weil der Anteil, der beim Anbieter bleibt, dann unter der Abgabe liegt. Das ist keine Vermutung über Absichten, sondern eine Folge der Rechenweise.

Was daraus für das Angebot folgt

Erkennbar wird das an drei Stellen. Erstens an den Rückflussangaben in den Spielinformationen, die in Deutschland tendenziell niedriger ausfallen als bei denselben Titeln in anderen Märkten. Zweitens an der Auswahl der Fassungen, weil Hersteller für Deutschland eigene Varianten liefern. Drittens am Fehlen von Zusatzfunktionen, die auf hohe Einsätze ausgelegt sind.

Für Spielende heißt das vor allem: Zahlen aus internationalen Übersichten taugen nicht als Maßstab. Maßgeblich ist, was in den Informationen des geöffneten Spiels steht. Der Unterschied zwischen zwei Fassungen desselben Titels ist oft größer als der Unterschied zwischen zwei Anbietern.

• Rückflussangaben im Spielfenster lesen, nicht in Vergleichslisten
• Bei gleichnamigen Titeln auf abweichende Fassungen achten
• Umsatz als eigentliche Kostengröße betrachten, nicht die Einzahlung
• Spiele nach Trefferverteilung wählen, nicht nach Themen
• Angaben über Steuervorteile in der Werbung grundsätzlich prüfen

Warum sie auf dem Kontoauszug fehlt

Weil Schuldner der Veranstalter ist, erscheint die Abgabe in der Buchhaltung des Unternehmens und nicht im Konto der spielenden Person. Eine Einzahlung von fünfzig Euro führt zu einem Guthaben von fünfzig Euro, und ein Gewinn wird in voller Höhe gutgeschrieben.

Wer auf einem Spielerkonto einen Posten mit der Bezeichnung Steuer sieht, sollte genau hinsehen. Bei Sportwetten gibt es die Praxis, die dortige Abgabe offen in Quote oder Auszahlung einzurechnen, und manche Anbieter weisen das aus. Bei virtuellen Automatenspielen ist ein solcher Abzug dagegen nicht vorgesehen, dort steckt die Belastung in der Kalkulation des Spiels.

Abgrenzung zu den Spielformen

Die Abgabe von 5,3 Prozent gehört zu virtuellen Automatenspielen und zum Onlinepoker. Sportwetten tragen eine eigene, ebenfalls am Einsatz bemessene Abgabe, und für Lotterien gelten wiederum andere Regeln. Wer bei einem Unternehmen mehrere Bereiche nutzt, bewegt sich damit in verschiedenen Systemen.

Praktisch spielt diese Abgrenzung eine Rolle, wenn Werbung einen Vorteil behauptet. Aussagen über steuerliche Vorteile eines Angebots gegenüber einem anderen beziehen sich häufig auf unterschiedliche Spielformen und sind dann keine Vergleiche, sondern Vermischungen. Maßgeblich bleibt, welche Erlaubnisart im Verzeichnis steht.

Was Anbieter ohne deutsche Erlaubnis daraus machen

Angebote ohne Erlaubnis werben gelegentlich damit, dass bei ihnen keine Einsatzsteuer anfalle und der Rückfluss deshalb höher sei. Rechnerisch ist der erste Teil nachvollziehbar, der zweite ist eine Behauptung ohne Prüfmöglichkeit, weil dort keine Aufsicht Angaben verifiziert.

Dem gegenüber steht, was gleichzeitig verloren geht: der gemeinsame Einzahlungsrahmen, die Einsatzgrenze, der Abgleich mit dem Sperrsystem und jede Möglichkeit, sich im Streitfall an eine deutsche Stelle zu wenden. Ein höherer Prozentsatz auf dem Papier ist kein Ausgleich für fehlende Durchsetzbarkeit.

Zudem kann die Aufsicht gegen nicht erlaubte Angebote vorgehen und dabei Zahlungsdienstleister einbeziehen. Wer dort Guthaben hält, trägt also auch ein praktisches Risiko, unabhängig von jeder Steuerfrage.

Wie sich die Abgabe auf das Tempo auswirkt

Weil die Belastung am Einsatz hängt, ist sie eine Funktion der Rundenzahl. Jede zusätzliche Runde kostet den Anbieter denselben Anteil, und deshalb ist die Taktung des Spiels wirtschaftlich bedeutsamer, als sie aussieht. Ein langsameres Spiel erzeugt weniger Umsatz und damit weniger Abgabe, aber auch weniger Rohertrag.

Für Spielende ist diese Verbindung nützlich zu kennen, weil sie erklärt, warum in Deutschland eher an der Verteilung der Treffer geschraubt wird als an der Geschwindigkeit. An Takt und Einsatzhöhe darf kein Anbieter etwas ändern, an der Fassung eines Titels sehr wohl.

Daraus ergibt sich eine praktische Folge für die Spielauswahl. Zwei Fassungen mit gleicher Optik können unterschiedliche Trefferverteilungen und unterschiedliche Rückflussangaben haben, und beides steht in den Spielinformationen. Diese zwei Minuten Lesezeit entscheiden über den Verlauf einer Sitzung mehr als jede Strategie am Automaten.

Was man selbst notieren sollte

Weil die Abgabe nicht im Konto auftaucht, führt sie leicht zu der Annahme, Spielen sei steuerlich einfach. Für Privatpersonen ist es das auch, solange es beim privaten Spiel bleibt. Fragen entstehen erst bei außergewöhnlichen Konstellationen, und dafür ist steuerlicher Rat zuständig, nicht eine Internetseite.

Sinnvoll ist dennoch eine eigene Aufzeichnung, allerdings aus einem anderen Grund. Datum, Dauer, Einzahlung und Ergebnis jeder Sitzung ergeben eine Übersicht, die den tatsächlichen Umsatz sichtbar macht. Genau diese Größe trägt die Kosten des Spielens, und sie ist in der Erinnerung regelmäßig deutlich kleiner als in der Aufstellung.